Nonstatutory Voorraad Opsies Belasting

ISOs Versus Nie-statutêre Stock Options Soos voorheen verduidelik, is ons belangrikste funksie is om belasting en besigheid navorsing-beplanning dienste te lewer aan belasting professionele hierdie gratis nuusbrief is die quothook, quot om so te praat, te kry wat jy aan ons diens gebruik. Onlangs het een van ons kliënte nodig om 'n primer op Incentive Stock Options (ISOs) versus Nie-statutêre Stock Options (NSSOs). ISOs is relatief nuut in vergelyking met NSSOs, maar ook begin met NSSOs sedert die basiese IRS leiding, Reg. Art. 1,83-7, Belasting van nonqualified voorraad opsies. het tentakels wat draai rondom ISOs. Hierdie nuusbrief handel oor die basiese beginsels van NSSOs en is nie bedoel om al die nuanses van hierdie gebied te verken. Vir 'n veel meer omvattende en tegniese ontleding van hierdie twee tipes voorraad opsies, kliek hier. Blou, Inc. n hipotetiese werkgewer, wil 'n paar van sy werknemers die reg op eie voorraad as hulle bly met die maatskappy vir 'n bepaalde tyd te gee, sê vier jaar. Eerder as om uit te reik die voorraad blatante, is die werknemers gegee 'n kontraktuele reg om Blou, Inc. voorraad aan te koop. Hierdie reg, of opsie, geag quotpropertyquot ontvang vir dienste en mag belasbare inkomste te Zed, ons hipotetiese werknemer wees, óf wanneer dit ontvang word of op 'n sekere tyd in die toekoms. Hier is ons in die veronderstelling dat die opsie, die reg om voorraad te koop, of die voorraad self kan wees onderhewig aan 'n beperking of verbeuring as Zed laat Blou, Inc. binne vier jaar van die tyd die opsie verleen. So, wat Zed ontvang is nie ten volle quotvestedquot totdat die tydperk van vier jaar verstryk. Eenvoudig om 'n voorraad opsie is gewoonlik nie 'n belasbare gebeurtenis, tensy die opsie het 'n quotreadily ascertainablequot billike markwaarde (RAFMV). Tipies, net opsies wat afsonderlik verhandel op gevestigde markte het 'n RAFMV en is onderhewig aan belasting as inkomste wanneer dit ontvang word. Opsies (hier, die reg om voorraad te koop) en die voorraad self, ontvang in ruil vir dienste, is algemeen om belasting wanneer die beperkings, indien enige, verval onderwerp. So, die ontvangs van voorraad (of ander eiendom) vir dienste is nie belasbaar indien daar wesenlike beperkings op die oordrag of die eiendom is onderhewig aan 'n aansienlike risiko van verbeuring. Wanneer moet opsies te kry belas Options belas wanneer onbeperkte eiendomsreg berus of wanneer die beperkings op die genot van die eiendom verval. Hou in gedagte dat die opsie (in teenstelling met die voorraad dit kan uiteindelik toelaat een te koop) het 'n waarde onafhanklik van die voorraad. Die verskil tussen Zeds opsieprys en die FMV van die Blou, Inc. voorraad kan belas word (onder 'n verkiesing wat hieronder bespreek word) voor die beperkings verval. Veronderstel dat, in 1997, Zed is 'n opsie om voorraad te koop in Blue gegee, Inc. wanneer die voorraad het 'n FMV van 100 per aandeel terwyl die uitoefeningsprys van die opsie is 45. As die opsie het self geen RAFMV, die toekenning van die opsie sal nie belasbaar wees. As die opsie het 'n maklik vasgestel kan FMV (byvoorbeeld die openbaar verhandelde), kan die 55 verskil belasbare inkomste te Zed en onderworpe wees aan terughoubelasting in 1997 Veronderstel die opsie het nie 'n maklik vasgestel waarde en dat Zed uitoefen in 1998, toe die voorraad is die moeite werd 200. As die voorraad is nie onderhewig aan verdere beperkings (of as hulle verval het), Zed het gewone inkomste van 155 in 2000 (200-45, die prys betaal vir die opsie bedrag). As die voorraad is onderworpe aan beduidende beperkings, dan sal daar geen belasting tot die beperkings verval wees. As Zed hou sy beperkte Blou, Inc. voorraad tot 2002 (toe die beperkings verval) en die voorraad is die moeite werd 250, het hy gewone inkomste van 205. Is daar 'n manier vir Zed na sy gewone inkomstebelasting verminder Ja Zed kan kies, onder IRS Kode Art. 83 (b), om die gewone inkomste gedeelte van die opsie belas word in die jaar die opsie uitgeoefen word, 1998, op watter tyd die verspreiding tussen die opsie prys en die FMV van die voorraad was nie 155. Dit 155 sou gewone inkomste onderhewig wees om weerhouding vir Zed en Blou, Inc. die voordeel van die verkiesing is dat as Zed die Blou, Inc. voorraad in 2002 vir 250 verkoop, hy het 'n kapitaalwins van 50 (250-200), wat sal belas word teen 'n laer koers. Dus, deur die verkiesing van vroeër belasting van die gewone inkomste gedeelte, Zed kan 'n gedeelte van wat andersins gewone inkomste in kapitaalwins sou wees om te skakel. Dit werk goed wanneer die waarde van die voorraad toeneem. Indien die waarde van Blue, Inc. voorraad dalings, sal die verkiesing 'n ongelukkige keuse wees. Onthou, hierdie behandeling het betrekking op NSSOs. ISOs is anders en sal gedek word in die volgende uitgawe. As jy 'n belasting professionele en wil graag meer inligting oor die onderwerpe wat in hierdie nuusbrief of enige ander belasting en besigheid saak, skakel gerus die belasting amp professionele sakelui, Inc. by (800) -553-6613, e-pos ons by . of besoek ons ​​webwerf by www. tax-besigheid. Vir 'n volle omvang van die besigheid reg en belasting-verwante dienste, bel die prokureursfirma Newland amp Associates (703) 330-0000. As jy die lees van hierdie nuusbrief, maar is nie op ons poslys, en wil graag wees, kontak ons ​​asseblief by (800) 553-6613. Terwyl ontwerp om akkuraat te wees, is hierdie publikasie nie bedoel om die lewering van die reg, rekeningkundige, of ander professionele dienste uitmaak of om te dien as 'n plaasvervanger vir sodanige dienste. Herverdeling of ander kommersiële gebruik van die materiaal vervat in belasting amp Business insigte word uitdruklik sonder die skriftelike toestemming van belasting en professionele sakelui verbied, kan Inc. Jy soek vir inligting in die hele Skrywers Ry artikel, of in die hele werf. Vir 'n meer gefokusde soek, sit jou soektog woord (e) in quotes. Nonqualified Stock Options belastinggevolge van Nonqualified (Nonstatutory) Stock Options Internal Revenue Code Artikel 83 reguleer nonstatutory voorraad opsies. Nonstatutory voorraad opsies aktiveer gewone inkomste vir jou op 'n sekere punt in tyd en produseer 'n vergoeding aftrekking vir die werkgewer. sect83 bevat twee reëls wat alle nonstatutory voorraad opsie transaksies. In die volgende omstandighede, is alle voorraad opsies oorweeg nie aktief verhandel op 'n gevestigde mark. Belasting op Grant (1) sect83 van toepassing op die toekenning van 'n nonstatutory voorraad opsie slegs indien die opsie het 'n maklik vasgestel kan billike markwaarde ten tyde van sy toekenning. Nonstatutory voorraad opsies moet voldoen vier voorwaardes om 'n maklik vasgestel kan billike markwaarde het. Die opsie is oordraagbaar deur die optionee. Die opsie uitgeoefen kan onmiddellik ten volle deur die optionee. Nóg die opsie nie, en die onderliggende eiendom is onderhewig aan enige beperkings wat 'n beduidende uitwerking op die opsies waarde het. Die billike markwaarde van die opsie voorreg is maklik vasgestel. So, waardasie van die opsie voorreg vereis 'n voorspelling van die toekomstige verloop van die onderliggende eiendom se waarde, iets wat dikwels onmoontlik om te doen met redelike akkuraatheid. Hierdie een vereiste alleen effektief ontken maklik vasgestel kan billike markwaarde status by toekenning vir die meeste opsies. Behandeling: Die aanvaarding van die bogenoemde vier voorwaardes voldoen word, sal die billike markwaarde minus enige betaal vir die opsie bedrag belas word in die belasbare jaar van die toekenning en word as vergoeding inkomste (gewone inkomste). Daar is geen belasting gevolge op die uitoefening van die opsie. By die verkoop van die voorraad, sal jy besef kapitaalwins. Die bedrag van die wins sal die verkoopprys verminder word deur die grond in die voorraad wees. Basis sal die som van die betaal vir die uitoefening van die opsie en 'n bedrag ingesluit in inkomste op die opsies toekenning per aandeel bedrag gelyk. Belasting op Oefening (2) sect83 sal van toepassing wees op die oordrag van eiendom op grond van die uitoefening van 'n nonstatutory voorraad opsie slegs indien die opsie nie maklik vasgestel kan billike markwaarde op sy toekenning gehad het nie. Behandeling: Daar is geen belasbare gebeurtenis op datum van die toekenning. As die onderliggende eiendom nie beperk wanneer jy die opsies uit te oefen, is vergoeding inkomste bereken as die verskil tussen die billike markwaarde op datum van oefening en datum van die toekenning. Die effek van nie met 'n belasbare gebeurtenis ten tyde van die toekenning is om te behandel as vergoeding inkomste, en nie kapitaalwins, die waardering van die waarde van die eiendom onderliggend aan die keuse tussen opsie toekenning en oefening. Wanneer jy die voorraad te verkoop, sal die grondslag in die voorraad van die som van die uitoefeningsprys plus die in gewone inkomste te oefen bedrag gelyk. As die onderliggende eiendom beperk by oefening, stel jy die belasbare gebeurtenis met betrekking tot die opsies uit te oefen totdat die beperkings verval. Jy kan egter 'n sect83 (b) verkiesing te maak binne 30 dae nadat die oordrag van die eiendom. Dit sluit in wese die belasbare gebeurtenis by oefening en bied 'n geleentheid aan gewone inkomste uit die transaksie te beperk tot 'n verskil op die datum waarop die eiendom oorgedra word tussen die billike markwaarde en die prys betaal vir die eiendom bedrag. Enige waardering in die eiendom na die datum van oordrag is omskep in kapitaalwins inkomste. Die werkgewer sal 'n aftrekking in die jaar waarin die werknemers inkomste insluiting eindig ontvang. Byvoorbeeld, is die aftrekking toegelaat nie (1) in die werkgewers jaar wat eindig met die werknemers jaar (dws die werkgewer en die werknemer gebruik dieselfde belasbare jaar) of (2) in die werkgewers jaar waarin die werknemers jaar eindig (maw indien die werknemer en die werkgewer gebruik verskillende belasbare jaar). Oor die algemeen, die werkgewers aftrekking is dieselfde bedrag in gewone inkomste ingesluit deur die werknemer egter die werkgewers aftrekking kan in sekere instances. Under beide reëls hierbo beperk, die beheermaatskappy tydperk vir eiendom wat in 'n sect83 transaksie begin met die datum waarop die eiendom word belasbare as vergoeding inkomste. Die volgende maksimum marginale belastingkoers is tans in werking: Maksimum marginale belastingkoers 12 maande of minder Meer as 12 maande die inkomste wat in nonstatutory voorraad opsie transaksies onder sect83 snellers die ontvangs van lone vir doeleindes van die weerhouding van belasting. Die verpligting om belasting diens betaal en om inkomste belasting te weerhou behoort oor die algemeen aan die werkgewer. Die werkgewer sal meer as waarskynlik weerhou FICA, Medicare en weerhouding van ander kontant vergoeding aan u betaal. Kwelvrae Q1. Sal die toekenning van 'n Nonstatutory Opsie lei tot Federal inkomstebelasting aanspreeklikheid vir my A1. Oor die algemeen, nie. Maar, as die opsie het 'n maklik vasgestel kan billike markwaarde ten tyde van sy toekenning, die antwoord is ja. Q2. Sal die uitoefening van 'n Nonstatutory Opsie lei tot Federal inkomstebelasting aanspreeklikheid vir my as die opsie 'n maklik vasgestel kan billike markwaarde op die datum van toekenning A2 het nie. Oor die algemeen, sal jy gewone inkomste in die jaar waarin jy die nonstatutory opsie uit te oefen erken. Die gewone inkomste bedrag gelyk aan die bedrag waarmee (i) die billike markwaarde van die aandele gekoop op die uitoefening datum oor (ii) die uitoefening prys betaal vir daardie aandele wees. Jou werkgewer sal hierdie inkomste op jou W-2 loon vir die jaar van oefening of op 'n vorm 1099 te rapporteer as jy nie 'n werknemer. Jy sal gevra word om die belasting weerhouding vereistes van toepassing op hierdie inkomste te bevredig. Q3. Wat gebeur as die aangekoop onder 'n Nonstatutory Opsie aandele is onderhewig aan 'n aansienlike risiko van verbeurdverklaring A3. Daar is tye wanneer die aandele wat jy koop onder 'n Nonstatutory Opsie is onderhewig aan 'n aansienlike risiko van verbeuring. Byvoorbeeld, die Korporasies reg om daardie aandele aan die oorspronklike uitoefeningsprys op jou diensbeëindiging terug te koop voordat vestiging in sulke aandele, is 'n aansienlike risiko van verbeuring. As sodanig, sal jy nie enige belasbare inkomste ten tyde van die oefening erken. Jy moet aanmeld as gewone inkomste, soos en wanneer die Korporasies terug te koop regte verval, 'n bedrag gelyk aan die bedrag waarmee (i) die billike markwaarde van die aandele op die datum waarop sodanige aandele vestig oor (ii) die uitoefening prys betaal vir die aandele . As jy aandele onderhewig aan 'n aansienlike risiko van verbeurdverklaring te koop, kan jy kies kragtens artikel 83 (b) om inkomste ten tyde van die oefening erken. As 'n Artikel 83 (b) verkiesing gemaak het, sal jy nie enige bykomende inkomste met betrekking tot jou aandele te erken totdat jy verkoop of andersins sodanige aandele oor te dra in 'n belasbare transaksie. Sien K4. K4. Wat is die effek van 'n Artikel 83 (b) verkiesing A4. As jy aandele onderhewig aan 'n aansienlike risiko van verbeurdverklaring te koop, kan jy kies kragtens artikel 83 (b) aan gewone inkomste in die jaar van oefening erken. Die gewone inkomste is gelyk aan die oorskot van (i) die billike markwaarde van die aandele gekoop op die uitoefening datum oor (ii) die uitoefening prys betaal vir die aandele. Die billike markwaarde van die aandele gekoop sal bepaal of die aandele was nie onderhewig aan die aansienlike risiko van verbeuring. As jy die artikel 83 (b) verkiesing te maak, sal jy nie enige bykomende inkomste wanneer die verbeuring risiko daarna verval erken. Jy moet die Artikel 83 (b) verkiesing met die Internal Revenue Service lêer binne dertig (30) dae na die datum waarop die opsie uitgeoefen word, en 'n gewone inkomste as gevolg van so 'n verkiesing sal wees onderhewig aan toepaslike belasting weerhouding vereistes. V5. Watter inligting moet ingesluit word in 'n artikel 83 (b) verkiesing A5. Die verkiesing word deur die indiening van twee afskrifte van 'n skriftelike verklaring aan die IRS Service Center waar jy jou terugkeer lêer - een ten tyde van die verkiesing en een met die belastingopgawe vir die jaar van aanslag waarin die eiendom oorgedra is. Jy moet ook 'n afskrif van die skriftelike verklaring te gee aan jou werkgewer, of die persoon vir wie jy gedoen dienste. Die volgende inligting moet ingesluit word in die artikel 83 (b) verkiesing: Jou naam, adres en identiteitsnommer (sofi nommer) beskrywing van elke eiendom waarvoor die verkiesing word Datum (of datums) gemaak word wanneer die eiendom oorgedra is, en die belasbare jaar waarvoor sodanige verkiesing gemaak Aard van beperking of beperkings op die eiendom billike markwaarde van eiendom (bepaal sonder inagneming van enige ander persoon as 'n beperking wat nooit sal verval) ten tyde van die oordrag bedrag aan vergoeding betaal vir die eiendom en Verklaring dat verlangde afskrifte voorsien is. V6. Ek sal erken bykomende inkomste as ek aandele onder 'n Nonstatutory Opsie A6 verkry verkoop. Ja. Jy sal 'n kapitaalwins vir sover die besef by die verkoop van die aandele bedrag oorskry hul billike markwaarde op die tyd wat jy die gewone inkomste erken met betrekking tot hul verkryging erken. A kapitaalverlies sal lei tot die mate van die besef by die verkope bedrag minder is as so 'n billike markwaarde. Die wins of verlies sal langtermyn wees as jy die aandele vir meer as een (1) jaar voor die vervreemding hou. Die beheermaatskappy tydperk normaalweg begin by die tyd dat die Nonstatutory opsie uitgeoefen. As jy aandele onderhewig aan 'n aansienlike risiko van verbeurdverklaring te koop, sal die kapitaalwins hou tydperk begin óf: (i) ten tye van die aandele kan eers vry van verbeurdverklaring risiko verkoop, indien geen Artikel 83 (b) verkiesing gemaak by die tyd van uitoefening van die opsie, of (ii) ten tye van die opsie uitgeoefen word as jy die artikel 83 (b) verkiesing binne dertig lêer (30) dae na die oefening datum. Q7. Wat is die Federale belasting gevolge vir die werkgewer A7. Die werkgewer sal 'n aftrekking in die jaar waarin die werknemers inkomste insluiting eindig ontvang. Byvoorbeeld, is die aftrekking toegelaat nie: (1) in die werkgewers jaar wat eindig met die werknemers jaar (dws die werkgewer en die werknemer gebruik dieselfde belasbare jaar) of (2) in die werkgewers jaar waarin die werknemers jaar eindig ( dws indien die werknemer en die werkgewer gebruik verskillende belasbare jaar). Oor die algemeen, die werkgewers aftrekking is dieselfde bedrag ingesluit in gewone inkomste deur die werknemer kan egter die werkgewers aftrekking in sekere omstandighede beperk word. As die aftrekking is toe te skryf aan 'n nonstatutory opsie uitgeoefen om aandele aan 'n aansienlike risiko van verbeuring, dan sonder 'n Artikel 83 (b) verkiesing, die aftrekking sal nie toegelaat word totdat die belasbare jaar van die werkgewer wat die laaste dag van die sluit kalenderjaar waarin jy erken die gewone inkomste met betrekking tot die onder jou nonstatutory opsie verkry aandele. Alle oorspronklike inhoud 1999-2016. Dana S. Beane amp Company, P. C. Alle regte voorbehou. As jy enige vrae het met betrekking tot die gebruik van hierdie dokumente, lees asseblief ons Disclaimer. As vermelding Dana S. Beane amp Company, P. C.s redaksionele inhoud in enige gedrukte of promosiemateriaal, Dana S. Beane amp Company, P. C. vereis dat jy die aangehaalde materiaal voor te lê vir hulle en dat jy 'n ooreenkoms met Dana S. Beane amp Company, P. C. teken verklaar dat jy dit sal gebruik in konteks, skryf die aanhaling akkuraat, en identifiseer Dana S. Beane amp Company, P. C. as die source. Non gekwalifiseerde Stock Options Oefening opsies om maatskappy voorraad te koop teen die prys onder-mark snellers 'n belasting faktuur. Hoeveel belasting wat jy betaal wanneer jy verkoop die voorraad hang af van wanneer jy dit te verkoop. Een manier om werknemers een strategie maatskappye gebruik om werknemers te beloon beloon is hulle opsies om 'n sekere bedrag van die companyrsquos voorraad aan te koop vir 'n vaste prys na 'n bepaalde tydperk van die tyd te gee. Die hoop is dat teen die tyd dat die employeersquos opsies vestmdashthat is, ten tyde van die werknemer kan eintlik die opsies om voorraad te koop op die bepaalde oefening pricemdashthat die mark prys van die voorraad sal gestyg het, sodat die werknemer kry die voorraad vir minder as die huidige mark prys. As yoursquore 'n uitvoerende, 'n paar van die opsies wat jy ontvang van jou werkgewer kan wees Nonqualified Stock Options. Dit is opsies wat donrsquot kwalifiseer vir die meer gunstige belasting behandeling gegee om Incentive Stock Options. In hierdie artikel, yoursquoll leer die belastingimplikasies van die uitoefening nonqualified voorraad opsies. Letrsquos aanvaar dat jy opsies op voorraad wat aktief verhandel op 'n gevestigde mark soos die NASDAQ ontvang nie, maar dat die opsies hulself arenrsquot verhandel. Die belasting vangs is dat wanneer jy die opsies uit te oefen om die aankoop van voorraad (maar nie voordat), jy belasbare inkomste gelyk is aan die verskil tussen die aandeelprys deur die opsie en die mark prys van die voorraad te stel. In belasting lingo, dis bekend as die vergoeding element. Vergoeding element Die vergoeding element is basies die bedrag van die afslag wat jy kry wanneer jy die voorraad te koop by die opsie uitoefen prys in plaas van op die huidige mark prys. Jy kan bereken die vergoeding element deur die aftrekking van die uitoefeningsprys van die markwaarde. Die markwaarde van die voorraad is die aandele prys op die dag wat jy jou opsies om die voorraad te koop te oefen. Jy kan die gemiddelde van die hoë en lae pryse wat die voorraad ambagte vir daardie dag gebruik. Die uitoefeningsprys is die bedrag wat u die voorraad kan koop vir volgens jou keuse ooreenkoms. En herersquos die skopper: Jou maatskappy moet die vergoeding element as 'n toevoeging tot jou loon op die vorm W-2 in die jaar wat jy die opsies uit te oefen aan te meld. Dit beteken dat die IRS weet alles oor jou meevaller, en behandel dit as vergoeding inkomste, net soos jou salaris. Jy sal inkomstebelasting en Social Security en Medicare belasting verskuldig op die vergoeding element. Wanneer moet ek belasting Eerste dinge eerste te betaal op my opsies: Jy donrsquot het om enige belasting te betaal wanneer yoursquore diegene opsies toegestaan. As jy 'n opsie ooreenkoms wat u toelaat om 1000 aandele van die maatskappy voorraad aan te koop kry, het jy al die opsie om te koop voorraad toegestaan. Hierdie toekenning op sigself isnrsquot belasbare. Itrsquos slegs wanneer jy eintlik die opsies uit te oefen en wanneer jy later verkoop die voorraad wat jy gekoop wat jy belasbare transaksies. Hoe jy rapporteer jou voorraad opsie transaksies hang af van die tipe transaksie. Gewoonlik, belasbare Nonqualified Stock Opsie transaksies val in vier moontlike kategorieë: Jy oefen jou opsie om die aandele te koop en jy hou op die aandele. Jy oefen jou opsie om die aandele te koop, en dan dieselfde dag verkoop jy die aandele. Jy oefen die opsie om die aandele te koop, dan is dit binne 'n jaar of minder verkoop jy na die dag wat jy dit gekoop. Jy oefen die opsie om die aandele te koop, dan moet jy hulle meer as 'n jaar te verkoop nadat die dag wat jy dit gekoop. Elkeen van hierdie vier scenario's het sy eie belasting kwessies soos die volgende vier belasting voorbeelde wys. 1. Jy oefen jou opsie om die aandele te koop en te hou op hulle. In hierdie situasie, jy jou opsie om die aandele te koop te oefen, maar jy hoef nie die aandele te verkoop. Jou vergoeding element is die verskil tussen die uitoefeningsprys (25) en die markprys (45) op die dag wat jy die opsie uitgeoefen en gekoop die voorraad, keer die aantal aandele wat jy gekoop. 45 minus 25 20 x 100 aandele 2000 20 keer 100 aandele 2000 Jou werkgewer sluit die vergoeding element bedrag (2000) in Box 1 (lone) van jou 2015 Form W-2. Hoekom is dit gerapporteer op jou W-2 Omdat itrsquos beskou ldquocompensationrdquo vir julle, net soos jou salaris. So selfs al is jy 'n werklike wins nog havenrsquot gesien uit die verkoop van die aandele, yoursquore steeds belas word op die vergoeding element net asof jy 'n 2000 kontantbonus ontvang het. Wat gebeur as een of ander rede die vergoeding element is nie ingesluit in Box 1 Itrsquos nog steeds beskou as deel van jou loon, sodat jy dit moet voeg by Vorm 1040, reël 7 wanneer jy vul jou belastingopgawe vir die jaar wat jy die opsie uit te oefen. 2. Jy oefen jou opsie om die aandele te koop en dan verkoop hulle op dieselfde dag. Soos in die vorige voorbeeld, die vergoeding element is 2000, en jou werkgewer sal insluit 2000 in inkomste op jou 2015 Form W-2. As hulle dit nie, moet jy voeg dit by Vorm 1040, reël 7 wanneer jy vul jou 2015 belastingopgawe. Volgende, moet jy die werklike verkoop van die voorraad verslag te doen oor jou 2015 Bylae D, kapitaalwinste en - verliese, Deel I. Omdat jy die voorraad reg nadat jy dit gekoop verkoop, die verkoop tel as kort termyn (dit wil sê jy besit die voorraad vir 'n jaar of lessmdashless as 'n dag in hierdie geval). In hierdie voorbeeld, die datum verkry is 2015/06/30 en die datum verkoop is ook 2015/06/30. Dan het jy om te bepaal of jy 'n wins of verlies. In hierdie voorbeeld, die koste basis van jou aandele is 4500, en die verkoopprys is 4490. Die 10 (van die kommissie), is jou kort termyn kapitaalverlies. Hoe het ons hierdie bedrae bepaal die koste basis is jou oorspronklike koste (die waarde van die voorraad, wat bestaan ​​uit wat jy betaal, plus die vergoeding element wat jy hoef te rapporteer as vergoeding inkomste op jou 2015 Vorm 1040). Die koste basis is dus is die werklike prys betaal per keer aandeel die getal aandele (25 x 100 2500) plus die 2000 van vergoeding berig op jou 2015 Form W-2. Daarom is die totale koste-grondslag van jou voorraad is 4500 (2500 2000). Die verkoopprys is die per-aandeel markprys op die datum van verkoop (45) keer die aantal aandele verkoop (100), wat 4500 gelyk. Dan, jy enige kommissies betaal vir die verkoop (10, in hierdie voorbeeld) aftrek om te kom op 4490 as die finale verkoopprys. Yoursquoll waarskynlik 'n 2015 Form 1099-B ontvang van die makelaar wat jou opsie koop en verkoop hanteer. Dit vorm moet wys 4490 as jou opbrengs uit die verkoop. Af te trek jou verkoopprys (4490) van jou koste basis (4500), kry jy 'n verlies van 10. Onthou, wat jy eintlik uitgekom n voorsprong (selfs na belasting) omdat jy voorraad verkoop vir 4490 (na die betaling van die 10 Kommissie) dat jy gekoop vir net 2500. 3. Jy oefen die opsie om die aandele te koop en dan verkoop hulle binne 'n jaar of meer na die dag wat jy dit gekoop. Weereens, is die vergoeding element van 2000 (bereken soos in die vorige voorbeelde) beskou belasbare inkomste en moet ingesluit word in Box 1 van jou 2015 Form W-2. Indien nie, moet jy voeg dit by Vorm 1040, reël 7 wanneer jy vul jou 2015 belastingopgawe. Omdat jy die voorraad verkoop, moet jy die verkoop verslag te doen oor jou 2015 Bylae D. Die voorraad verkoop word beskou as 'n korttermyn-transaksie omdat jy die voorraad minder as 'n jaar besit. In hierdie voorbeeld, die datum verkry is 2015/06/30, die datum verkoop is 2015/12/15, die verkoopprys is 4990, en die koste basis is 4500. Die korttermyn kapitaalwins is die verskil van 490 (4,900-4,500). Hoe het ons hierdie syfers te kry Die verkoopprys (4990) is die markprys op die datum van die verkoping (50) keer die aantal aandele verkoop (100), of 5000, minus enige kommissie wat jy betaal wanneer jy dit verkoop (10). Die vorm 1099-B van die makelaar hantering van jou koop moet rapporteer 4990 as die opbrengs van jou koop. Die koste basis is die werklike prys wat jy per keer aandeel betaal die getal aandele (25 keer 100 2500), plus die vergoeding element van 2000 vir 'n totaal van 4500. So het die wins is 490, die verskil tussen jou basis en die verkoopprys, en sal belas word as 'n korttermyn-kapitaalwins by jou gewone inkomste belastingkoers. 4. Jy oefen die opsie om die aandele te koop, dan verkoop hulle meer as 'n jaar nadat die dag wat jy dit gekoop. Markprys op 2011/06/30 Kommissie betaal aan te koop: Aantal aandele: Die vergoeding element van die 2000 is dieselfde as in die voorafgaande voorbeelde en moet verskyn in Box 1 van jou W-2 vir 2011 (die jaar wat jy uitgeoefen die opsies om die voorraad aan te koop.) Omdat hierdie transaksie plaasgevind het in 'n vorige jaar, donrsquot jy om belasting te betaal op die vergoeding element weer itrsquos nou beskou as deel van jou koste basis koopprys vir die voorraad. Jy moet dan die verkoop van die voorraad verslag te doen oor jou 2015 Bylae D, Deel II, want itrsquos 'n langtermyn-transaksie die voorraad besit vir byna 18 maande. Soos in die vorige voorbeeld, die voorraad verkoop wins is 490, bereken op dieselfde wyse (4990 verkoop prys - 4500 koste basis). Maar nou is die 490 wins is 'n langtermyn-wins, sodat jy net aan belasting op die kapitaal-winste koers betaal, wat waarskynlik 'n baie laer as jou gereelde inkomste - Dinge sal wees om te onthou wanneer toegestaan ​​voorraad opsies Wanneer jy nonqualified toegestaan voorraad opsies, kry 'n afskrif van die opsie-ooreenkoms van u werkgewer en lees dit noukeurig. Jou werkgewer verplig is om betaalstaat belasting te weerhou van die vergoeding element, maar soms dat doesnrsquot korrek gebeur. In een geval ons weet van, het 'n employeersquos betaalstaat departement nie federale of die staat inkomste belasting weerhou. Hy uitgeoefen sy opsies deur die betaling van 7000 en verkoop die voorraad op dieselfde dag vir 70.000 dan gebruik al die opbrengs (plus bykomende kontant) op die transaksie, 'n 80.000 motor te koop, laat baie min kontant op hande. Kom belastingopgawe tyd die volgende jaar, was hy baie ontsteld om te verneem dat hy belastings verskuldig op die vergoeding element van 63.000. Donrsquot laat gebeur vir jou. Werkgewers moet die inkomste van 'n 2015 uitoefening van Nonqualified Stock Options in Box 12 van die verslag van die 2015 Form W-2 met behulp van die kode ldquoV. rdquo Die vergoeding element is reeds in bokse 1 ingesluit, 3 (indien van toepassing) en 5, maar is ook afsonderlik berig in Box 12 tot duidelik die bedrag van die vergoeding wat voortspruit uit 'n nie-gekwalifiseerde voorraad opsie oefening. TurboTax Professional bied ekstra hulp met beleggings en kan jou help om die beste resultate onder die belasting wet kry. Van aandele en effekte om huurinkomste, TurboTax Premier help jy jou belasting reg gedoen Bogenoemde artikel is bedoel om algemene finansiële inligting wat ontwerp is om 'n breë segment van die publiek dit nie persoonlike belasting, beleggings, wetlike, of ander sake gee voed verskaf en professionele advies. Voordat enige aksie, moet jy altyd die hulp van 'n professionele persoon wat jou spesifieke situasie vir raad oor belasting, jou beleggings, die wet, of enige ander besigheid en professionele sake wat jy en / of jou besigheid affekteer weet soek. Belangrike aanbieding besonderhede en openbaarmakings Filing Sperdatum: IRS indiening sperdatum vir belasting jaar 2015 is April 18, 2016 (behalwe vir die inwoners van Massachusetts of Maine, waar die IRS indiening sperdatum vir belasting jaar 2015 is 19 April, 2016). Probeer dit gratis / betaal wanneer jy lêer: TurboTax aanlyn-en mobiele pryse is gebaseer op jou belasting situasie en is afhanklik van die produk. Gratis 1040EZ / A Vrystaat bied slegs beskikbaar met TurboTax Federal Free Edition aanbod kan verander of beëindig te eniger tyd sonder kennisgewing. Werklike pryse word bepaal ten tyde van die druk of e-lêer en is onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Spaar en prys vergelykings gebaseer op verwagte prysstygings verwag 3/18/16. Spesiale afslag bied mag nie geldig wees vir mobiele in-artikels aankope. TurboTax CD / aflaai produkte: Prys sluit belasting voorbereiding en druk van die federale belastingopgawes en gratis federale e-lêer van tot 5 federale belastingopgawes. Bykomende gelde aansoek doen vir eFiling staat opbrengste. E-lêer fooie nie van toepassing op die staat New York opbrengste. Spaar en prys vergelyking gebaseer op verwagte prysstygings verwag 3/18/16. Pryse onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Altyd en oral: Toegang tot die Internet vereiste standaard boodskap en data tariewe van toepassing op laai en te gebruik foon. Vinnigste terugbetaling moontlik: Vinnigste terugbetaling van belasting met efile en direkte terugbetaling deposito belasting tydsraamwerke sal wissel. Betaal vir TurboTax uit jou federale terugbetaling: A X. xx Terugbetaling Processing Diensfooi van toepassing op hierdie betaling metode. Pryse is onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Die voordeel is beskikbaar met TurboTax Federal produkte behalwe die TurboTax Tuis amp Besigheid / QuickBooks Eie Onderneming bundel bied. Oor ons TurboTax Produk Kenners: Kliëntediens en produk ondersteuning afhanklik van die tyd van die jaar. Oor ons credentialed belasting kenners: Live belastingadvies diens is beskikbaar per telefoon vir jou moeilikste belastingvrae fooie kan aansoek doen. Service, ervaring vlakke, ure van die operasie en beskikbaarheid wissel, en is onderhewig aan beperkings en verandering sonder kennisgewing. Nie beskikbaar vir TurboTax Besigheid kliënte. 1 beste verkoop belasting sagteware: Op grond van saamgestelde verkope data vir alle belasting jaar 2014 TurboTax produkte. Gewildste: TurboTax Deluxe is ons gewildste produk onder TurboTax Online gebruikers met meer komplekse belasting situasies. Oor AboutIf jy 'n opsie om voorraad te koop as betaling vir jou dienste te ontvang, kan jy inkomste te hê wanneer jy die opsie kry, wanneer jy die opsie uit te oefen, of wanneer jy ontslae raak van die opsie of voorraad ontvang wanneer jy die opsie uit te oefen. Daar is twee tipes van voorraad opsies: Options onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n aansporing voorraad opsie (ISO) plan toegestaan ​​word statutêre voorraad opsies. Stock opsies wat toegestaan ​​nie onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n ISO plan is nonstatutory voorraad opsies. Verwys na publikasie 525. Belasbare en Belasting Vrye Inkomste. vir hulp in die bepaling of jy het 'n statutêre of 'n nonstatutory voorraad opsie toegestaan. Statutêre Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n statutêre voorraad opsie, jy oor die algemeen sluit nie enige bedrag in jou bruto inkomste wanneer jy ontvang of uit te oefen die opsie. U kan egter onderhewig wees aan alternatiewe minimum belasting in die jaar wat jy 'n ISO oefen. Vir meer inligting, verwys na die vorm 6251 instruksies (PDF). Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy gekoop het deur die opsie uitgeoefen verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. As jy egter nie aan spesiale Holding tydperk vereistes, sal jy het om te behandel inkomste uit die verkoop as gewone inkomste. Voeg hierdie bedrae wat as lone behandel, om die basis van die voorraad in die bepaling van die wins of verlies op die aandele ingesteldheid. Verwys na publikasie 525 vir spesifieke besonderhede oor die tipe voorraad opsie, asook reëls vir wanneer inkomste berig en hoe inkomste gerapporteer vir inkomstebelasting doeleindes. Aansporing Stock Opsie - na oefening 'n ISO, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3921 (PDF), Oefening van 'n aansporing Stock Opsie Onder Artikel 422 (b). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste (indien van toepassing) moet berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Werknemer Aandelenaankoop Plan - Na jou eerste oordrag of verkoop van voorraad verkry deur 'n onder 'n werknemer voorraad aankoop plan toegestaan ​​opsie uitoefen, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3922 (PDF), oordrag van Stock verkry deur 'n werknemer Aandelenaankoop Plan onder artikel 423 (c). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste te berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Nonstatutory Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n nonstatutory voorraad opsie, die bedrag van die inkomste in te sluit en die tyd wat dit hang af of die billike markwaarde van die opsie geredelik vasgestel kan word in te sluit. Geredelik Bepaal billike markwaarde - As 'n opsie aktief verhandel op 'n gevestigde mark, kan jy maklik die billike markwaarde van die opsie te bepaal. Verwys na publikasie 525 vir ander omstandighede waaronder jy geredelik die billike markwaarde van 'n opsie en die reëls te bepaal wanneer jy inkomste vir 'n opsie met 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde moet aanmeld kan bepaal. Nie geredelik bepaalbare billike markwaarde - Die meeste nonstatutory opsies het nie 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde. Vir nonstatutory opsies sonder 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde, is daar geen belasbare gebeurtenis wanneer die opsie toegestaan, maar jy moet in inkomste die billike markwaarde van die voorraad ontvang op oefening insluit, minus die bedrag betaal, wanneer jy die opsie uit te oefen. Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy deur die opsie uitgeoefen het verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. Vir spesifieke inligting en verslagdoening vereistes, verwys na publikasie 525. Laaste Nagegaan of Opdateer: September 20, 2016The Internal Revenue Service is bewus daarvan dat sekere promotors adviseer belastingbetalers hoogs twyfelagtige te neem, en in die meeste gevalle meritless, posisies, wat hieronder beskryf word, op huidige en gewysig opbrengste met betrekking tot inkomste of alternatiewe minimum belasting (8220AMT8221) as gevolg van die uitoefening van nonstatutory of statutêre voorraad opsies. Hierdie kennisgewing waarskuwings belastingbetalers wat die Diens van voorneme is om sodanige posisies uit te daag en sal behandel hulle as ligsinnig in gepaste gevalle. Dit sal egter die Diens elke posisie oorweeg en sal nie verwerp of betwis dit bloot omdat dit voorgelê saam met 'n ligsinnig posisie. Sien Treas. Reg. sekte 1,6694-2 (c) (2) (8220a 8216frivolous8217 posisie met betrekking tot 'n item is een wat ooglopend improper8221). Die Diens kan ook siviele of kriminele strawwe van toepassing op belastingbetalers en om promotors van hierdie posisies. Inkomstebelasting Behandeling van Stock Options gewoonlik die federale inkomste belasting behandeling van aandele-opsies in ruil vir dienste verleen is goed gevestig. In die algemeen is die inkomstebelasting gevolge wat verband hou met 'n opsie ontstaan ​​wanneer die opsie uitgeoefen word. Wanneer 'n werknemer uitoefen n kompenserende voorraad opsie (algemeen bekend as 'n 8220nonstatutory option8221), albei sekte 83 van die Internal Revenue Code (Kode) en langdurige geregtelike gesag vereis dat die verskil tussen die billike markwaarde van die voorraad en die opsie uitoefen prys ingesluit word in die employee8217s bruto inkomste as skadevergoeding. Sien, bv . Kommissaris v. LoBue, 351 VS 243 (1956). In die geval van voorraad aangekoop onder 'n aansporing voorraad opsie (of 'n 8220statutory option8221) belas onder sectsect 421 en 422, party 56 bepaal dat die verskil tussen die billike markwaarde van die voorraad en die opsie uitoefen prys moet ingesluit word in die employee8217s bruto inkomste vir doeleindes van die berekening van AMT. Statutêre voorraad opsies is nie onderhewig aan belasting op die datum van toekenning. Nonstatutory voorraad opsies selde is onderhewig aan belasting op die datum van toekenning, en belasting op toekenning kom tipies slegs indien 'n opsie aktief verhandel op 'n gevestigde sekuriteite mark op daardie datum of, indien nie so verhandel, dit het 'n maklik vasgestel kan billike markwaarde . Sien afd 83 (a) en (e), en party 1,83-7 (a) en (b) van die Inkomstebelastingwet Regulasies. 'N Nie-openbaar verhandelde nonstatutory voorraad opsie oorweeg word om 'n maklik vasgestel kan billike markwaarde op die toekenningsdatum het slegs indien, wat op daardie datum, dit voldoen aan vier voorwaardes: (1) die opsie is oordraagbaar (2) die opsie uitgeoefen kan onmiddellik in volle deur die optionee (3) die opsie of die eiendom onderhewig aan die opsie is nie onderhewig aan enige beperking of voorwaarde wat 'n beduidende uitwerking op die billike markwaarde van die opsie en (4) die billike markwaarde van die opsie voorreg is het maklik vasgestel. sekte 1,83-7 (b). Vir meer inligting oor die federale belasting behandeling van aandele-opsies in ruil toegestaan ​​vir dienste, raadpleeg asseblief publikasie 525, 8220Taxable en Belasting Vrye Inkomste, 8221 bladsye 9-11. Posisies bevorder Die posisies bevorder sluit in, maar is nie beperk tot, die volgende: 8220The opsies moes gewees belas teen hul toekenningsdatum eerder as hul oefening date.8221 promotors van hierdie argument gewoonlik beweer dat die regte tyd vir 'n werknemer te meet belasbare inkomste uit 'n voorraad opsie is wanneer die opsie verleen (voor die voorraad het waardeer), eerder as wanneer dit uitgeoefen (ná die voorraad het waardeer). Hierdie eis sal selde ondersteun word deur die feite. Vir 'n nonstatutory opsie, tensy die vereistes vir belasting op toekenning soos hierbo beskryf is tevrede, die regte tyd vir die meting en insluiting van inkomste is op die datum van uitoefening. 'N Statutêre opsie sal nooit wees onderhewig aan belasting op toekenning. Sien sectsect 421 en 422. 8220The billike markwaarde van voorraad aangekoop onder 'n opsie is verminder met enige beperking op die voorraad geplaas deur die werkgewer wat die werknemer verbied uit die verkoop van die voorraad vir 'n bepaalde tydperk van time.8221 promotors van hierdie argument tipies eis dat indien 'n werknemer nie kan verkoop voorraad aangekoop onder 'n opsie vir 'n tydperk van die tyd as gevolg van 'n ooreenkoms met 'n werkgewer, dan is die waarde van die voorraad kan nie so hoog soos die waarde van dieselfde voorraad wat nie daardie beperking wees. Hierdie eis is sonder meriete omdat sekte 83 (a) duidelik bepaal dat die waarde van eiendom oorgedra in verband met die verrigting van dienste moet bepaal sonder inagneming van beperkings wat verval, soos 'n vereiste om aandele te hou vir 'n tydperk van tyd. Sien ook afd 1,83-1 (a) (1) en Sakol v. Kommissaris. 67 T. C. 986 (1977), aff8217d. 574 F.2d 694 (2de Cir. 1978), sert ontken. 439 VS 859 (1978). 8220When, te danke aan 'n marge oproep, 'n makelaar verkoop 'n taxpayer8217s voorraad wat onder 'n nonstatutory opsie gekoop, die voorraad nadat verpand as sekuriteit vir 'n lening aan die uitoefeningsprys betaal, wat verkoop is 'n verbeurdverklaring van die voorraad wat 'n gewone veroorsaak verlies eerder as 'n kapitale loss.8221 promotors van hierdie argument oor die algemeen beweer dat 'n verkoop van voorraad wat deur 'n broker8217s marge oproep as 'n gewone verlies behandel moet word. Hierdie eis is ongegrond, want wanneer 'n werknemer is die voordelige eienaar van aandele gehou deur die employee8217s makelaar op grond van 'n voorraad opsie oefening, die voorraad is dan 'n kapitale bate vir die werknemer. Sien sekte Capital 1221. winste of verliese voorkom op die daaropvolgende verkoop van die voorraad, soos op grond van 'n marge oproep. Dieselfde ontleding van toepassing vir die doeleindes van AMT, en wins of verlies op vervreemding as gevolg van 'n marge oproep sou kapitaalwins of verlies vir AMT doeleindes. Sien sectsect 56, 421 en 422. 8220The aankoop van die voorraad met behulp van geleende fondse was nie in wese 'n aankoop, want die werknemer nie die vermoë om die loan.8221 promotors van hierdie argument terug te betaal het nie tipies beweer dat 'n employee8217s aankoop van aandele op grond van n voorraad opsie in ruil vir 'n nota aan die koopprys betaal moet nie gerespekteer word waar die werknemer is dan nie in staat om die skuld te betaal. Hierdie eis sal misluk waar, in werklikheid, voordelige eienaarskap van die voorraad is oorgeplaas na die werknemer, ongeag die employee8217s daaropvolgende vermoë om die skuld te delg. Sien sekte 1,83-3 (a). 8220Options moes gewees beskou as die ekonomiese ekwivalent van die onderliggende aandeel en dus nie onderhewig aan enige belasting van die verspreiding op exercise.8221 promotors van hierdie argument gewoonlik beweer dat omdat 'n opsie en die onderliggende aandeel is funksionele ekwivalente, daar is geen wins wanneer die werknemer die opsie uitoefen. Soos hierbo bespreek, oor die algemeen, wanneer 'n werknemer 'n nonstatutory opsie toegestaan ​​word, party 83 vereis dat die insluiting van inkomste gelyk is aan die verskil tussen die stock8217s billike markwaarde en die uitoefeningsprys wanneer die opsie uitgeoefen word. Artikel 56 (b) (3) vereis dat die werknemer op daardie verskil in AMT inkomste sluit wanneer 'n werknemer uitoefen n statutêre voorraad opsie. Hierdie posisies en ander soortgelyke bewerings dat die jare lange geregtelike en statutêre owerhede met betrekking tot die belasting van statutêre en nonstatutory opsies verontagsaam sal as ligsinnig behandel in gepaste omstandighede. In die evaluering van poste van hierdie aard, sal die Diens aangestel om die bykomende belasting te bepaal as gevolg van die belastingbetaler volgens die hierbo uiteengesit beginsels. Benewens aanspreeklikheid vir belasting verskuldig plus statutêre belang, individue wat daarop aanspraak maak belastingvoordele op hul opbrengste op grond van hierdie en ander ligsinnig argumente in die gesig staar groot siviele en kriminele strawwe. Potensieel toepassing siviele strawwe sluit in: (1) die sekte 6662-akkuraatheid verwante straf, wat gelykstaande is aan 20 persent van die bedrag van belasting die belastingbetaler moet (2) die sekte 6663 boete betaal het vir siviele bedrog, wat gelykstaande is aan 75 persent is, is van die bedrag van belasting die belastingbetaler (3) 'n 500 boete kragtens sekte 6702 moes betaal vir die indiening van 'n ligsinnig terugkeer en (4) 'n boete van tot 25.000 onder sekte 6673 as die belastingbetaler maak ligsinnig argumente in die Verenigde State van Amerika Belastinghof. Belastingbetalers indiening opbrengste op grond van hierdie of 'n soortgelyke posisies kan ook strafregtelike vervolging vir die gesig staar: (1) 'n poging om te ontduik of nederlaag belasting onder sekte 7201 waarvoor die straf is 'n boete van tot 100,000 en gevangenisstraf vir tot 5 jaar of (2) die maak van valse verklarings oor 'n terugkeer onder sekte 7206 waarvoor die straf is 'n boete van tot 100,000 en gevangenisstraf vir tot 3 jaar. Persone wat hierdie of soortgelyke posisies en diegene wat belastingbetalers te help om te beweer belastingvoordele gebaseer op hulle ook in die gesig staar boetes te bevorder. Moontlike boetes sluit in: (1) 'n 250 boete vir elke terugkeer wat voorberei is deur 'n inkomstebelastingopgawe opsteller wat geweet het of moes geweet het dat die taxpayer8217s argument was ligsinnig (of 1000 vir elke terugkeer waar die opbrengs preparer8217s optrede was opsetlike, opsetlike of roekelose) (2) 'n 1000 boete kragtens sekte 6701 vir hulp en bystand die understatement van belasting en (3) kriminele vervolging kragtens sekte 7206 waarvoor die straf is 'n boete van tot 100,000 en gevangenisstraf vir tot 3 jaar vir die ondersteuning of adviseer oor die voorbereiding van 'n valse wederkoms of ander dokument onder die interne wette inkomste. Promotors en ander wat belastingbetalers te help om betrokke te raak in hierdie skemas kan ook beveel om dit te doen onder sekte 7408. Belastingbetalers wat opbrengste te vertrou op hierdie of soortgelyke eise hulle moet verander so gou as moontlik om te verhoed dat toeval addisionele boetes ingedien. Belastingbetalers moet konsulteer met 'n belasting adviseur vir gepaste regstellende aksie te neem. Vir meer inligting oor die belasbaarheid van aandele-opsies, kan belastingbetalers kontak die Kantoor van Afdeling raad / Mede Hoof Counsel (belastingvrystellingstatus / regeringsentiteite) by (202) 622-6030 (nie 'n tolvrye oproep). Vir meer inligting oor AMT, kontak die Kantoor van Mede Hoof Counsel (Inkomstebelasting amp Rekeningkunde) by (202) 622-4920 (nie 'n tolvrye oproep). Vir meer inligting oor boetes, kontak die Kantoor van Mede Hoof Counsel (Prosedure en Administrasie) by (202) 622-4940 (nie 'n tolvrye oproep).